张掖电销卡

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汽车销售企业销售环节内部控制运作问题

2.1销售环节内部控制制度不健全，设计不合理

目前，企业关注的范围也就仅限于销售的环节的管控模块的管理。更有一些汽车销售企业将内部控制错误地理解为内部牵制，导致内部控制存在内容不清晰、制度不完善、设计不当等方面的缺陷，另外，不少企业依然因循过去的计划经济下的部门机构等的设置，企业人员复杂，办事流程烦琐。一方面，企业内部横向间的协调缺乏必要的交流；另一方面，企业内部控制并未覆盖到企业的每个业务领域、操作环节，引发严重后果，造成核算不实。对企业长远的效益的获取有不利影响。

2.2销售环节内部控制环境待建设

内部控制环境是指企业的主旋律，内部控制环境的建设、制度能否高效率地在企业内部发挥作用，取决于企业文化。由于受很长一段时期的计划经济体制的潜移默化的渗透，许多领导没有真的把企业视作本身承受盈利、亏损的运营主体，管理方法还停留在行政领导的固有角色上。另外，汽车销售企业的主题永远都是销售量和盈利额，所以出现了为提高业绩而忽视企业内控管理规范的现象，造成企业内控环境的缺失。企业内没有与时俱进的特色文化，即使做了不少规定，也无法创造出一种良好的环境，从而企业的制度、文化与行为标准无法相互融合。

2.3销售环节内部奖惩机制不完善，内审监督弱

大多汽车销售企业内部控制忽视强有力的监督，内部审计程序的分析和执行显得很困难。一个汽车销售企业主要收入来自销售、维修。销售毛利中返利最重要，而不同厂商政策不同，故存在差异化返利，这种不确定性会直接影响企业内部审计相关的工作。在奖惩机制的设置上，企业一般只对销售部门员工做一些基于销售量的赏罚规定。而对于其他部门的员工，他们到手工资都只是固定的死工资，在同一个企业同一级别不同部门员工之间，工资薪酬和福利待遇有较大差异，这必定会导致一些纠纷，影响企业内部团结协作。企业领导者并没有在综合考量不同岗位的职责要求的基础上，来设置相应的评价体系，企业的内部没有真正达到公平、公正、公开，这样自然降低了内部控制的执行效果。

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